記得大學一年級，經濟系要修會計學原理，我是普通高中畢業，從來沒有接觸過會計或商業簿記。

剛開學時，連借貸方都搞不清楚，對著那本厚厚的會計學原理原文書，真是不知從何下手，尤其會計名詞實在是一知半解，沒有辦法只好到圖書館找中文會計書籍參考。

當時正好有一套書，包含各類別的基礎知識，專給青年人進修用的，其中一冊專講商業簿記會計原理。當下如獲至寶，趕緊快速研讀。

最後自己體會出一個簡單的原則，借是增加，貸是減少，科目是屬借方或貸方，要看該科目相對於的現金，現金若是進來，該科目多為貸方，現金若是出去，該科目多為借方。

因為現金增加必然是借，相對科目當然是貸方，相反，現金減少必然是貸，相對科目當然是借方。這個原則幫助我懂得會計原理。

同樣的原理，我常常告訴同仁，採購商品或是原物料，就是現金流出，我們的可用資金就會減少，那麼，大家就要趕快想盡辦法，將商品賣出去，或是將原物料做成商品，趕快賣出去，換成現金進來，可用資金就會增加，也就可買更多商品多做生意。

一年內多做幾次生意，就會多賺幾次利益，資金周轉率愈高當然利益也相對增高。相同資金，一年作十次生意當然比作五次生意的利益要來得多些，平均費用也就降低，成本當然較低，相對的價格競爭力就會提高，生意就會更好作。這是良性循環。

如果，倉庫都是原物料或是商品，都是用錢買進來的，換個角度看，倉庫都是不能用的錢（不是現金），如果要付薪水，萬一現金不夠用了，就要向銀行借現金，要付利息，費用也增加。

萬一有個機會可以有生意做，卻缺少現金，或是價格比別人的高，就會失去這個賺錢的機會，當然就無法跟同業競爭。這就是惡性循環。

小孩子時，常常聽長輩說「生意不會害人，只有人會把生意做壞！」，長大後，多年來深深體會這個道理。