一、測驗題(15%)                           

1(  )供給地方信用之專業銀行為Œ商業銀行中小企業銀行Ž國民銀行不動產信用銀行。

2(  )下列何項為銀行的資產Œ匯出匯款活期存款Ž進口押匯存入保證金。

3(  )客戶提領現金新台幣Œ50萬100萬Ž150萬200萬  以上時應核對及登記提款人有關資料於備查簿。

4(  )銀行是採用什麼會計基礎Œ現金收付制權責發生制Ž聯合基礎轉帳基礎。

5(  )”聯行往來”屬於何類會計科目Œ資產類負債類Ž業主權益資產與負債類共同科目。

6(  )銀行總分類帳係依據何者過入Œ科目日結單原始憑證Ž記帳憑證日記簿。

7(  )銀行參加票據交換後若有應收差額，則應借記Œ銀行同業存款聯行往來Ž庫存現金存放銀行同業。

8(  )存戶如遺失存單時，應向那一個機關辦理掛失手續：Œ法院銀行公會Ž票據交換所存款銀行。

9(  )得與銀行訂定透支契約者，僅限於：Œ支票存款戶活期存款戶Ž活期儲蓄存款戶定期存款戶。

10(  )在支票上記載受款人之姓名或商號者，為：Œ記名支票無記名支票Ž特別平行線支票普通平行線支票。

11(  )支票遺失應向那一個機關辦理公示催告：Œ票據交換所警察機關Ž法院銀行公會。

12(  )本行支票為：Œ存款業務匯款業務Ž放款業務代理業務  之一種。

13(  )信用卡循環利息之起息日不可能為Œ簽帳日墊款日Ž結帳日繳款日。

14(  )匯款往來帳項之起息日是：Œ劃收日劃付日Ž解款日運送日。

15(  )信用卡持卡人辦妥掛失手續之前Œ1224Ž3648  小時以前遭冒用所生損害仍應負清償之責。

二、簡答題(20%)

1.請簡述可轉讓定期存單與一般存單有那10點不同？　　　　2.銀行使用之單式傳票分為那四種？

3.銀行會計帳簿分為那三種？                             4.票據法規定之票據有那三種？

三、解釋名詞(32%)

1.臨時存欠             2.科目日結單       3.單式傳票         4.票據整理日          5.空白背書

6.平行線支票           7.保付支票         8.順匯

四、分錄計算(33%)

(一)下列為華南銀行營業部90年11月15日之交易，試作成分錄，並於分錄後括弧註明所用之傳票名稱(營業部為票據交換之統轄行，該部位於台北市，台北市已實施MICR電腦票據交換)。

1.支票存款戶李四簽發支票一紙金額600,000元，言明提現500,000元餘數轉入活期存款戶張三帳戶。(4%)

2.支票存款戶林二持來台中分行付款支票一紙金額200,000元委託代收。(2%)

3.接到本行高雄分行劃收報單，獲悉前託收票據2張金額150,000元(係支票存款戶林二託收70,000元，活期存款戶張三託收80,000元)業已收妥，應轉入託收人帳戶。(4%)

4.前一營業日整理之待交換票據共計2張金額200,000元(係支票存款戶李四存入150,000元，活期存款戶文化公司存入50,000元)，本日提出交換。(4%)

5.本日票據交換，本分行提出共計10張金額700,000元，其他台北地區之非統轄行提出共計20張900,000元；提回本分行票據共計11張金額600,000元，提回台北地區其他非統轄行票據共計15張金額800,000元。(6%)

(二)90年6月15日李四存入一年期定期存款金額2,000,000元，固定利率年率5%，李四均未支領利息，90年11月15日李四因急需款項持存單來行辦理中途解約提取本息，本行依規解約付現(利息所得稅扣繳率10%，印花稅0.4%，90年6月15日定期存款各期別利率為：一個月4%、三個月4.25%、六個月4.5%、九個月4.75%)，試做90年11月15日解約付現之分錄。(請列利息之計算式,7%)

(三)活期存款戶林二持本行信用卡於10月5日購物50,000元，銀行於10月8日墊款，10月25日為帳單結帳日，11月10日為繳款截止日，林二於該日繳交最低應繳金額，12月10日繳清帳款餘額，循環利息年率18%，循環利息採銀行墊款日方式計算。試計算(一)11月10日最低應繳金額，(二)12月10日繳清帳戶餘額。(6%)