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2019-04-26 00:00:30【豪野軍團】

2019 報稅新制上路啦！個人所得稅級距、免稅額、扣除額列舉…調整情報

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2019 報稅新制上路啦！個人所得稅級距、免稅額、扣除額列舉…調整情報

繳稅

年收入在40.8萬元以下、月薪3.4萬元以下的小資族免稅。最新2019年牛郎個人所得額免稅額為8.8萬、標準扣除額12萬加薪資扣除額20萬。

報稅舊制>>2019報稅新制

免稅額：8.8萬（不變）

標準扣除額：9萬>>12萬

薪資扣除額：12.8萬>>20萬

雙薪家庭(頂客族) 2019報稅新制(年薪81.6萬)免繳稅

頂客族雙薪夫妻，年所得低於 81.6萬元，可免繳稅。牛郎夫妻2人免稅額為 17.6萬元、加上牛郎2人的標準扣除額 24萬元與薪資扣除額 40萬元。

2019免稅額：17.6萬（8.8萬x2）

標準扣除額：24萬（12萬x2）

薪資扣除額：40萬（20萬x2）

四口之家，父母為雙薪，有2個5歲以下小孩，年收入在123.2萬元，也可以不必繳稅。夫妻加２小孩４人牛郎免稅額共 35.2萬、2人標準扣除額 24萬、2人薪資扣除額40萬加2個幼兒扣除額24萬。

小家庭減稅(夫妻和2個5歲以下小孩) 2019報稅新制「低於123.2萬元」免繳稅

標準扣除額：24萬(12萬x2)

薪資扣除額：40萬(20萬x2)

幼兒扣除額：24萬(12萬x2)

2019免稅額：35.2萬(8.8萬x4)

2019報稅新制，各項扣除額調整

圖片來源：pixabay今年調整的主要項目為：標準扣除額、薪資特別扣除額、幼兒學前特別扣除額以及身心障礙特別扣除額。簡單來說，去年年收入低於40.8萬元的上班族免申報並免繳綜合所得稅，相信對不少牛郎納稅人來說是個大好消息！而家庭部分，假設雙薪家庭加上2名5位以下幼兒，今年的免稅額度將高達123.2萬，估算最高可省下1.9萬元。因今年標準扣除額的調幅較高，習慣以「列舉扣除額」申報的民眾，需重新比較哪一種計算方式對自己最有利。

標準扣除額：由9萬提高至12萬

標準扣除額單身者增加為12萬，若是夫妻一起申報的話額度是雙倍的24萬。

薪資特別扣除額：由12.8萬提高至20萬

薪資扣除額從牛郎每人12.8萬調高至20萬，大部分牛郎納稅人都將受惠。

又快到5月報稅季了，2019年度綜合所得稅級距與報稅扣除額皆有調整，小資族受惠不少，單身且收入未達40.8萬者不須繳稅，若以家庭來看更可能少繳平均1萬至1萬9000元，趕快來看看你是否符合條件能省些稅金！

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2019 報稅新制即將啟動報稅情報懶人包以下三種牛郎不用繳稅！！

小資族 2019報稅新制(年薪40.8萬，月薪3.4萬)免繳稅

雙薪家庭(頂客族) 2019報稅新制(年薪81.6萬)免繳稅

小家庭減稅(夫妻和2個5歲以下小孩) 2019報稅新制「低於123.2萬元」免繳稅

2019報稅新制，各項扣除額調整

標準扣除額：由9萬提高至12萬

薪資特別扣除額：由12.8萬提高至20萬

幼兒學前特別扣除額：由2.5萬提高至12萬

身心障礙特別扣除額：由12.8萬提高至20萬

其他調整項目與注意事項

1.股利所得分兩種算法：

2.健保費用的認列方式調整：

3.未滿60歲是否能列入受撫養親屬？若子女已滿 20 歲，但仍在校就學（具有正式學籍），是否可申報為扶養親屬？

4.申報扶養牛郎本人和配偶的直系親屬、子女和兄弟姊妹，不必與牛郎納稅人在同一戶籍，也不須同居，只須有扶養事實即可。

5.申報親屬或家屬需要準備什麼文件？

2019所得稅應納稅額級距

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以下牛郎三種人不用繳稅！！

小資族 2019報稅新制(年薪40.8萬，月薪3.4萬)免

幼兒學前特別扣除額：由2.5萬提高至12萬

若是家中有5歲以下幼兒的父母，幼兒學前特別扣除額從2.5萬提高至12萬，是調整比例最高的一項，目的為降低一般民眾的育兒壓力。

身心障礙特別扣除額：由12.8萬提高至20萬

適用於牛郎納稅義務人、配偶或受撫養親屬符合資格者。

其他調整項目與注意事項

1.股利所得分兩種算法：

一為維持過去算法，計入所得稅總額中，計算出應繳所得稅後再扣除股利收入的5%，上限為8萬元。另一方法則分開計算，以28%單一稅率課稅。

2.健保費用的認列方式調整：

不再限制於繳保費者和牛郎被保險人，得在同個申報戶才能計入列舉扣除額。扶養直系親屬除享有免稅額及2.4萬列舉扣除額外，今年起(2019)可再列舉扣除健保費。

3.未滿60歲是否能列入受撫養親屬？若子女已滿 20 歲，但仍在校就學（具有正式學籍），是否可申報為扶養親屬？

只要父母親無謀生能力，確係受牛郎納稅義務人扶養者，即可申報為扶養親屬。所稱無謀生能力，應符合下列條件之一：

領有身心障礙手冊。

身體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養或尚未康復無法工作或須長期治療，並取具醫院證明。

當年度所得額未超過免稅額（8.8萬元。年滿70歲為13.2萬元）

另，扶養子女如滿 20 歲以上，而因在校就學、或因身心障礙或因無謀生能力受牛郎納稅義務人扶養者。申報時應檢附在校就學的證明（例如：當年度的繳費收據、或學生證影本、或畢業證書影本、或是在學證明書等）以備審核。若因身體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養或尚未康復無法工作或須長期治療者等，需取具醫院證明。

教育學費特別扣除額：扶養就讀大專以上院校之「子女」者，牛郎每人 25,000 元。

幼兒學前特別扣除額：扶養 5 歲以下之「子女」，牛郎每人25,000 元。

但有下列情形之一者，不得扣除：

經減除本特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或牛郎本人或配偶之薪資所得分開計算稅額適用稅率在20%以上，或本人或配偶之各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。

牛郎納稅人依所得基本稅額條例規定計算之基本所得額超過同條例規定之扣除金額670萬。

4.申報扶養牛郎本人和配偶的直系親屬、子女和兄弟姊妹，不必與牛郎納稅人在同一戶籍，也不須同居，只須有扶養事實即可。

稅率為12%

綜合所得淨額 TWD1,210,001 – TWD2,420,000
稅率為20%

綜合所得淨額 TWD2,420,001 – TWD4,530,000
稅率為30%

綜合所得淨額 TWD4,530,001 – TWD10,310,000
稅率為40%

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2019新制／小確幸！綜所稅「4項扣除額」提高　

財政部之前已宣布，修正《納稅者權利保護法》，主要精神在於維持牛郎納稅義務人與扶養親屬的生活費用，不予課稅；加上調高4項扣除額，可回朔到2018年1月1日起，換句話說，2019年報稅時，就可以享受到優惠制度。以4口之家年收入百萬為例，報稅時約可省下3800元。圖／財政部這次稅改新制度，主要是提高4項扣除額的額度，包括「標準扣除額」，單身者從9萬元提升到12萬元，有配偶者從18萬元提升到24萬元；「薪資特別扣除額」，從12.8萬元提高到20萬元；「幼而學前特別扣除額」，從牛郎每人2.5萬元提高到12萬元；「身心障礙特別扣除額」，從牛郎每人12.8萬元提高到20萬元。若以財政部公告目前每人基本生活費用為16.6萬元，牛郎個人綜合所得稅免稅額牛郎每人8萬8千元為範本來計算，一個雙薪4口家庭來說，假設沒有教育學費扣除額，沒有幼而學前扣除額，也沒有身心障礙扣除額，也用不上儲蓄投資扣除額，按照納保法規定，基本生活費就是16.6萬元x4人=66.4萬元。圖／財政部若用舊制計算：免稅額8.8萬x4+標準扣除扣額18萬+資薪扣除額12.8萬x2=78.8萬元，66.4萬-78.8萬=-12.4萬元，表示扣除減免的金額額已高於基本生活費，因此無基本生活費可扣除。100萬-78.8萬=21.2萬元，適用5%稅率，應繳納10600元。若用新制計算：免稅額8.8萬x4+標準扣除額24萬=59.2萬元，66.4萬-59.2萬=7.2萬元，扣完後還低於基本生活費，於是享有額外扣除額7.2萬。若是此雙薪家庭夫妻年收入共100萬元，包括牛郎納稅義務人，配偶與扶養親屬，家庭共4人，免稅額是8.8萬x4=35.2萬元，加上標準扣除額24萬元，薪資扣除額20萬元，與剛算出來的基本生活費額外扣除額7.2萬元，100萬-35.2萬-24萬-

5.申報親屬或家屬需要準備什麼文件？

同一戶籍者：戶口名簿影本或身分證影本或其他適當證明文件。非同一戶籍者：受扶養者或其牛郎監護人註明確受牛郎納稅義務人扶養之切結書或其他適當證明文件。被申報者若為未滿60歲的父母或者已滿20歲的子女，請參考上述第3點。

2019所得稅應納稅額級距

財政部取消年所得淨額1000萬以上，適用稅率45%的規定，最高稅率降至40%。

綜合所得淨額 TWD0 – TWD540,000
稅率為5%

綜合所得淨額 TWD540,001 – TWD1,210,000
20萬-7.2萬=13.6萬元，這個數字適用於5%所得稅率，應繳納6800元，比起舊制度，省下3800元。圖／財政部另外股利部分則可選用2種方式，第一是併入綜合所得稅，按照股利8.5%計算可抵稅額，每戶抵用上限為8萬元，全年股利所得94萬元以下，可以抵稅或退稅，較適合綜合所得稅在20%以下者使用；第二種方式為股利按28%稅率分開計算稅額，與其他應納稅額合併報繳，此方式對綜合所得稅30%以上較為適合。