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杭州租客申報租房抵扣個稅房東多繳稅？最新算法

杭州租客申報租房抵扣個稅房東多繳稅？最新算法 2019-01-07 07:50:12 樓市發佈 這兩天，一篇題為《房東跟租客說，你要是申報租房抵扣個稅，房子就不租給你瞭！》的文章在網上流傳。文章以租房者的口吻稱，房東告訴他，“如果你去申報住房租金抵扣個稅，房子就不租給你瞭，我寧願退房租！”房東還算瞭一筆賬，如果租客拿他的信息去申報個稅抵扣，稅務部門就會通知房東去交稅。最終，租客省瞭100元，房東卻要多納稅500元。



這兩天，朋友圈裡陸續出現瞭相關的話題

01/?為減稅?房東房客起矛盾

按照國傢稅務總局發佈實施的《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》，納稅人在填報個稅專項附加扣除信息中的住房租金信息時，必須填寫出租方（即房東）的信息。房東是自然人的，系統要求填寫房東的姓名和身份證號碼。



不少租房者反映，他們在向房東或中介索取相關信息用於填報時，被對方以各種理由拒絕，或者要求漲租。

浙江杭州一位租房者在朋友圈貼出瞭中介管傢發的通知，上面寫台中鴻茂太陽能熱水器維修著：“目前的房租不含稅，如果填報公司相關信息用於扣除，相關稅費由租客承擔，相當於年租金的20%。”



根據新規，要享受住房租金專項附加扣除，需要填報主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼，或者出租方單位名稱及納稅人識別號(社會統一信用代碼)、租賃起止時間等信息。

但很多網友在社交媒體上反映，自己向房東索要其身份信息，但遭到拒絕，房東以提交信息後可能被征稅為由，規勸租客不要申報個稅租金扣除，甚至有房東還表示如果進行扣除就要租客退房。

一邊是個稅可能抵扣幾十塊，另一邊是房租可能上漲幾百塊，權衡之下，很多租客為瞭避免與房東鬧僵而被掃地出門，被迫選擇不再申報租金支出扣除，無法享受到國傢發放的個稅減稅紅包。

不少網友也說出瞭自己的經歷：













02/?房東們的擔憂真的成立嗎？

中國城市房地產研究院院長謝逸楓表示，住房租金抵扣個稅，的確很有多房東因為擔心稅務局追繳稅費而通過漲房租的形式來彌補，這相當於把稅費的損失轉嫁到租金裡面，這樣租客反而會承擔更多的生活與經濟壓力。

58安居客房產研究院首席分析師張波說，首先，按照目前個稅法的規定，房東收取的房租收入要按照財產租賃所得繳納個稅，這個和房客是否需要抵扣沒有直接關系，其次，房東也有義務協助房客完成房租個稅的抵扣，以擔心被稅務局追繳稅費的理由來阻撓房客抵扣既不合理也不合法。

在申報租金扣除時，新規隻是要求留存房租合同等備查，並沒有要求提供完稅發票和付款記錄，本身政策已經考慮很周到，釋放瞭最大的制度善意，就是為瞭方便租客能順利享受到租金扣除，但很多房東借機威脅漲房租，對於這種行為可以根據租賃合同條款的約定來主張自己的權利，也可以直接向稅務部門舉報。

不過實際生活中，如果租客向稅務部門舉報，那也意味著和房東撕破臉，房子也可能沒得租瞭。



資料圖

03/?填報房租扣除未必能減稅？

目前在杭州，個人出租用於居住的房屋要交多少稅呢？

杭州出租房屋主要涉及三項稅費，分別是增值稅、房產稅和個人所得稅。其中增值稅稅率5%，房產稅稅率12%，個人所得稅稅率20%。

為瞭鼓勵個人積極納稅，同時簡化征管，實際操作中，房產稅按4%征收，個人所得稅按0.5%征收。增值稅以月租金30000元為界，該數值及以上的，按照5%的征收率減按1.5%計算，稅額為租金 （1+5%） 1.5%；不到該數值的，免征增值稅。

對於收入不高的租房者來說，房東轉移稅負，填報住房租金還有可能白忙一場甚至虧錢。

來看個例子。

房東A出租一套2居室，月租金3000元；租客B月收入10000元（扣除社保和公積金），不考慮其他專項附加扣除。

A每月應納稅=3000元 5%=150元

B每月應納稅=（10000元-5000元-1500元） 10%-210元=140元

比不填報住房租金每月少納稅150元，剛好等於房東每月需要交的稅，假如房東將稅轉移給B，那B填報就沒有意義。照此計算，如果B的月收入在扣除社保和公積金之後不足10000元，其填報住房租太陽能熱水器推薦金省下來的稅還不夠彌補房東漲的房租，是虧本買賣。

在中介租的房怎麼填報？

還有一個問題也備受關註：租客從中介租來的房屋，到底是該填報房東，還是中介？

此前有報道稱，我愛我傢、鏈傢、自如等第三方中介，出現拒絕向租客提供組織信息的情況，要求填報房東的信息。

第三方中介之所以拒絕提供組織信息，也與稅負有關。理論上，租客與誰簽訂租房合同，就應當填報合同上的締約方（一般是甲方）。

比如，房屋為第三人所有，中介作為居間人代理出租，房租1000元，包括中介收取的200元居間服務費，和房東實際到手800元租金，那麼中介就隻需為200元居間服務費納稅，承擔6%的現代服務稅（增值稅）和企業所得稅，個稅、房產稅由房東承擔。這種情況下，租客應當填報房東信息。

如果房屋為中介轉租，房租仍為1000元，那中介就要為這1000元納稅，包括5%或10%的不動產租賃服務稅（增值稅）和企業所得稅，房東仍然承擔個稅和房產稅。這種情況下，租客可填報中介信息，而中介的稅負顯然會高得多。

實際操作中，很多中介以代理之名行轉租之實，最典型的是長租公寓，中介當二房東，但仍以代理名義納稅。一旦租客填報瞭中介的組織信息，它就要按稅負更高的轉租納稅。不過，目前行業對於長租公寓這種形式是否為轉租尚有爭議。

5日下午，自如官方微信公眾號發佈公告，同意租客在填報時將其作為出租方。其他主流中介尚未跟進。



自如官方微信公眾號公告截圖



自如提供瞭北京、上海、杭州等分公司的單位統一社會信用代碼

填報表格默認出租房已備案，因此未強制要求填寫租賃合同編號。實際操作中，很多出租房並未備案，對於這部分填報，如何認定租賃真實性，還需要相關部門進一步明確。

順便提醒一下，5日個人所得稅App升級瞭版本，增加瞭專項附加扣除視頻說明，完善瞭納稅人識別卡展示，貸款合同編號允許漢字輸入，此前隻輸入合同編號中的數字的，需要將信息補充完整。





更新後的App，貸款合同編號允許漢字輸入


客戶端房產

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