2017-05-30 09:24:03vbt157z
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關於今年盈餘分配的問題
本公司稅後淨利74683 去年有預估員工紅利 3538 股東紅利95% 員工紅利5% 股東可扣抵稅帳戶餘額38,400 請問一..今年盈餘分配金額及可扣抵稅額是多少 該如計算? 二...其分錄要怎麼作？去年預估分錄：借薪資－分紅貸：應付費用 三..因員工分紅費用化.那 員工紅利可扣抵稅額是否不能從股東可扣抵稅帳戶減除 (不知該何填寫股東可扣抵稅額帳戶)
最佳解答:
依序回答你的問題： 由於員工紅利已估計入帳，故本期股東紅利=74,683，可扣抵稅額比率=38,400/74,683=51.42%>上限33.33%故取33.33%，可扣抵稅額=74,683x33.33%=24,892去年的紅利估計分錄是正確的，不過數字是錯誤的。正確的金額應該是74,683x0.05/0.95=3,931員工紅利已預計在上期的結算費用，故不必計算可扣抵稅額，也不必扣除，因為已經扣過了。本項係依法理回答，所得稅法漏未修改，若依法扣除會有重覆扣除的問題，是法律有錯。以上說明
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發問:本公司稅後淨利74683 去年有預估員工紅利 3538 股東紅利95% 員工紅利5% 股東可扣抵稅帳戶餘額38,400 請問一..今年盈餘分配金額及可扣抵稅額是多少 該如計算? 二...其分錄要怎麼作？去年預估分錄：借薪資－分紅貸：應付費用 三..因員工分紅費用化.那 員工紅利可扣抵稅額是否不能從股東可扣抵稅帳戶減除 (不知該何填寫股東可扣抵稅額帳戶)
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依序回答你的問題： 由於員工紅利已估計入帳，故本期股東紅利=74,683，可扣抵稅額比率=38,400/74,683=51.42%>上限33.33%故取33.33%，可扣抵稅額=74,683x33.33%=24,892去年的紅利估計分錄是正確的，不過數字是錯誤的。正確的金額應該是74,683x0.05/0.95=3,931員工紅利已預計在上期的結算費用，故不必計算可扣抵稅額，也不必扣除，因為已經扣過了。本項係依法理回答，所得稅法漏未修改，若依法扣除會有重覆扣除的問題，是法律有錯。以上說明
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