不動產信託規劃【節稅規劃】案例:

王大慶有幾個兒女，特別寵愛才20歲的小么女，因此王董打算將名下其中一間目前租給7~24的店面(每月有16萬元的租金)贈與給小女兒，這間三角窗店面市價約3、4千萬以上(但因是大樓店面土地持份少，所以房屋現值加上土地公告現值大約只有450萬左右)。除了節稅規劃的考量外；王大慶也擔心小女兒年紀太小，若擁有巨額財產對她實非好事。但又怕若無事先規劃，日後小女兒面對爭產的局面恐難佔有優勢，到底有沒有最好的方法可以一次解決王大慶的所有問題呢？

規劃內容：

         王大慶可將出租給7~24之不動產做信託規劃，約定信託財產之孳息(租金收益)在每年贈與稅免稅額範圍內分配給小女兒(例如每半年60萬元)，其餘分配予王大慶本人，並保留信託財產運用決定權及撤銷受益人受益權之撤銷權，以免養成愛女揮霍浪費習性或避免贈與後無法掌握財產；甚至還可約定信託財產於小女兒達到人生各階段如留學學業完成、結婚生子、自備一定比例金額之購屋、創業有成…等分期給付，到信託期間屆滿後，才將店面歸屬小女兒。如此可達到長期照顧女兒及避免女兒因過早擁有不配稱的財產反而愛之適足以害之(例如喪失人生奮鬥目標、養成過度揮霍的壞習慣、易遭小人損友覬覦設計….等弊端)。不動產信託規劃不但達到節稅之目的、一次解決王大慶所有煩惱。

更重要的是王董利用信託規劃使得他對小女兒的愛大大提昇了層次，是高質量的愛；有智慧的愛。

不動產信託規劃效益如下:

1.信託期間15年；利用『共同受益』及『折現值』來降低贈與總額，達到節稅規劃目的。

2.利用不動產『保本』、『增值』、『不易變動(現)』的特性，達到長期照顧愛女的目的，比現金贈與或金錢信託更理想。

3.一般直接以現金贈與除了稅賦較高也不安全；金錢信託的信託規劃費用及管理費用偏高。不動產信託規劃較安全(地政機關登記生效)且信託規劃費用及管理費用較低。

4.不動產信託可避免買賣過戶或贈與移轉易生之弊端，可較有效地預防子女擁有高資產衍生之後遺症(可連結參考家庭財產的管理與移轉規劃)

5.若是找一般不會辦理信託規劃或是傳統的處理方式先別論無法一次解決所有問題；光是贈與稅稅賦的差別就非常可觀，請自行比較下列簡表:

 註：

☆不動產信託規劃贈與稅:可規劃至0元。

☆不動產信託規劃節稅金額：至少節省贈與稅330萬~23萬。

☆不動產信託規劃相較於傳統的贈與方式，是更安全、更節稅、更符合贈與人本意、更照顧受贈人利益之【財產移轉及管理】方式。

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