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美國同性婚姻者省錢指南(圖)。(2013.10.28)

美國同性婚姻者省錢指南(圖)

  美國聯邦最高法院今年6月做出歷史性的裁決,否定了《婚姻保護法》中的部分規定,為同性婚姻雙方帶來了省稅和節省其他資金的機會。對最高法院的裁決所產生的變化和意義,同性婚姻者應當及時了解,以便達到省稅和減少支出的目的,並在健保和退休方面及另一半去世後,得到更多的福利。

  同性婚姻者如何可實現省稅和節省資金,要完全了解仍需時日,但國稅局已經明確的是,確定報稅雙方的婚姻關係,是以報稅者所在州的法律為依據。但國稅局沒有具體說明,如果報稅雙方住在不承認同性婚姻的州,他們該如何報稅,和國稅局將如何對待。

  如果居住的州承認同性婚姻,那麼,同性婚姻者的婚姻關係也就自然得到聯邦政府的承認。關於各州對同性婚姻者如何報稅的最新規定,報稅人可向理財和法律專家諮商。

  選擇正確的報稅身份

  同性戀雙方結婚後,如今更可能以已婚者的身份共同報稅,或可作為已婚者分別報稅。與已婚者分別報稅相比,共同報稅通常較為省稅。尤其是一方的收入如果比另一方高出許多,共同報稅就可降低收入較高一方的稅率,從而減少稅金。

  加州Studio市的註冊會計師艾莉莎.維森伯格說,同性婚姻雙方應先填寫國稅局的1040X表格改變婚姻身份,並與以前的報稅對照。1040X表格最早可追溯到2010年有效。

  對於部分同性婚姻者來說,不改變結婚前的報稅身份,或許更會省錢,除非國稅局要求必須提供改變身份的早年稅表,這是因為報稅人將可避免所謂的“婚姻罰款”。婚姻罰款是指婚後的兩人聯合報稅稅率,比單身時更高。

  充分利用雇主的福利

  迄今,同性婚姻的一方如果擁有雇主提供的保險,並且保險政策還適用於配偶,你還得為另一方的保險納稅,而其他已婚員工則無需為配偶的保險納稅。但從現在開始,同性婚姻者便無須再為另一方的保險納稅。不但如此,同性婚姻者還可利用企業的其他福利,如設立靈活的支出帳戶,可用來報銷配偶和子女的醫療費。

  為了拿回已經繳納的健保稅,同性婚姻者可把上年的W-2收入表和國稅局的1099表交給會計師,另外或許還需雇主提供其他資料,如向保險公司更新健保受益人的資訊,尤其是保證另一方在自己身後擁有的財產繼承權。雇主在批准員工申請的福利時,也要對員工的健保資料做出更新。

  為配偶留下無稅遺產

  國稅局准許給配偶留下全部遺產,並且沒有任何限制與課稅。但對贈與其他人的禮物,國稅局規定一年若超過14000元,就必須上稅。如今,同性婚姻者可相互贈送任何數額的財產,並且也不用納稅。他們還可把免稅禮物的金額提高一倍,如每個配偶一年可給14000元的免稅禮物,總額為28000元。

  聯邦最高法院6月的裁決,還為同性婚姻者的財產贈與、遺產分割和財產繼承創造了條件,儘管目前尚不清楚,在不承認同性婚姻的州,財產問題將如何解決。不過,在已承認同性婚姻的州,同性婚姻者現在就可把所有財產相互轉讓贈與,而無需繳納聯邦遺產稅。如果同性戀者沒有合法結婚,他們就需繳納遺產稅,稅率最高為40%。

  同性婚姻者居住的州若不承認同性婚姻,就要等到國稅局對同性婚姻的納稅標準做出明確規定後,再考慮把禮物和財產贈與對方。

(來源:世界日報/編譯孫梁)