財政部北區國稅局表示：營利事業因和解致債權之一部或全部不能收回者，視為實際發生呆帳損失，並應於發生當年度沖抵備抵呆帳，惟所稱「和解」係指法院之和解或訴訟上之和解及商業會、工業會之和解，如債權人及債務人私下合意免除債權債務關係，即使提出雙方所書立之和解書，仍不得作為呆帳損失之證明文件。

該局查核甲公司100年度營利事業所得稅結算申報案，甲公司列報呆帳損失近500萬元，主張已取得與債務人達成協議之雙方和解證明，惟與營利事業所得稅查核準則第94條第7款第1目規定不符，該局依前開規定，剔除列報之呆帳損失並要求甲公司須補繳85餘萬元稅款。

營利事業如對呆帳損失規定有不明瞭地方，可撥打免費服務專線0800-000-321洽詢，或至該局網站（網址為http://www.ntbna.gov.tw）查詢相關規定，服務人員將竭誠為您服務。

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資料來源： 財政部北區國稅局

更新日期： 2013/9/11