財政部高雄國稅局表示：營利事業於102年5月31日完成網路申報後，除符合規定免送附件者外，其餘申報案件應於102年6月30日前將下述資料親送或郵寄所在地國稅局分局、稽徵所或服務處，惟因6月30日適逢假日，故截止日順延至7月1日。相關應寄交資料如下:

一、申報書附件資料封面、損益及稅額計算表、資產負債表、股東可扣 抵稅

額帳戶變動明細表、未分配盈餘申報書及相關附件。

二、會計師查核簽證申報案件之經會計師簽證核章之會計師簽證報告書。

三、上述申報書表、附件資料、租稅減免證明文件及經會計師簽證核章之會

計師簽證報告書，經掃描後得以光碟片代替紙本。

該局於查核轄區某公司100年度營利事業所得稅結算申報案時，發現該公司雖委託會計師簽證並於101年5月23日完成網路申報，惟遲至101年7月3日始將會計師簽證報告書付郵交寄(101年6月30日及7月1日適逢假日，依規定得順延至101年7月2日寄送)，經該局以逾期寄送簽證報告書，而視為普通申報案件，致與所得稅法第39條第1項但書規定，得將該管稽徵機關核定之前10年內各期虧損，自本年純益額中扣除之要件不符，遂剔除該公司列報前10年核定虧損之本年度扣除額2百餘萬元，予以補徵稅額40餘萬元。

該局再次提醒採會計師簽證方式申報之營利事業，務必要在規定期限內完成結算申報及檢送查核簽證報告書，以免被視為普通申報案件處理，而無法享有盈虧互抵及交際費限額提高等各項優惠規定。【#309】

新聞稿提供單位：審查一科 職稱：稅務員 姓名：鄭喬任

聯絡電話：（07）7256600分機7115

分　類： 賦稅

資料來源： 財政部高雄國稅局

更新日期： 2013/6/27