一、測驗題(15%)    

1(  )供給地方信用之專業銀行為商業銀行中小企業銀行國民銀行不動產信用銀行。

2(  )下列何項為銀行的資產匯出匯款活期存款進口押匯存入保證金。

3(  )客戶提領現金新台幣50萬100萬150萬200萬  以上時應核對及登記提款人有關資料於備查簿。

4(  )銀行是採用什麼會計基礎現金收付制權責發生制聯合基礎轉帳基礎。

5(  )”聯行往來”屬於何類會計科目資產類負債類業主權益資產與負債類共同科目。

6(  )銀行總分類帳係依據何者過入科目日結單原始憑證記帳憑證日記簿。

7(  )銀行參加票據交換後若有應收差額，則應借記銀行同業存款聯行往來庫存現金存放銀行同業。

8(  )存戶如遺失存單時，應向那一個機關辦理掛失手續：法院銀行公會票據交換所存款銀行。

9(  )得與銀行訂定透支契約者，僅限於：支票存款戶活期存款戶活期儲蓄存款戶定期存款戶。

10(  )在支票上記載受款人之姓名或商號者，為：記名支票無記名支票特別平行線支票普通平行線支票。

11(  )支票遺失應向那一個機關辦理公示催告：票據交換所警察機關法院銀行公會。

12(  )本行支票為：存款業務匯款業務放款業務代理業務  之一種。

13(  )信用卡循環利息之起息日不可能為簽帳日墊款日結帳日繳款日。

14(  )匯款往來帳項之起息日是：劃收日劃付日解款日運送日。

15(  )信用卡持卡人辦妥掛失手續之前12243648  小時以前遭冒用所生損害仍應負清償之責。

二、簡答題(20%)

1.請簡述可轉讓定期存單與一般存單有那10點不同？　　　　2.銀行使用之單式傳票分為那四種？

3.銀行會計帳簿分為那三種？ 4.票據法規定之票據有那三種？

三、解釋名詞(32%)

1.臨時存欠 2.科目日結單    3.單式傳票 4.票據整理日   5.空白背書

6.平行線支票       7.保付支票     8.順匯

四、分錄計算(33%)

(一)下列為華南銀行營業部90年11月15日之交易，試作成分錄，並於分錄後括弧註明所用之傳票名稱(營業部為票據交換之統轄行，該部位於台北市，台北市已實施MICR電腦票據交換)。

1.支票存款戶李四簽發支票一紙金額600,000元，言明提現500,000元餘數轉入活期存款戶張三帳戶。(4%)

2.支票存款戶林二持來台中分行付款支票一紙金額200,000元委託代收。(2%)

3.接到本行高雄分行劃收報單，獲悉前託收票據2張金額150,000元(係支票存款戶林二託收70,000元，活期存款戶張三託收80,000元)業已收妥，應轉入託收人帳戶。(4%)

4.前一營業日整理之待交換票據共計2張金額200,000元(係支票存款戶李四存入150,000元，活期存款戶文化公司存入50,000元)，本日提出交換。(4%)

5.本日票據交換，本分行提出共計10張金額700,000元，其他台北地區之非統轄行提出共計20張900,000元；提回本分行票據共計11張金額600,000元，提回台北地區其他非統轄行票據共計15張金額800,000元。(6%)

(二)90年6月15日李四存入一年期定期存款金額2,000,000元，固定利率年率5%，李四均未支領利息，90年11月15日李四因急需款項持存單來行辦理中途解約提取本息，本行依規解約付現(利息所得稅扣繳率10%，印花稅0.4%，90年6月15日定期存款各期別利率為：一個月4%、三個月4.25%、六個月4.5%、九個月4.75%)，試做90年11月15日解約付現之分錄。(請列利息之計算式,7%)

(三)活期存款戶林二持本行信用卡於10月5日購物50,000元，銀行於10月8日墊款，10月25日為帳單結帳日，11月10日為繳款截止日，林二於該日繳交最低應繳金額，12月10日繳清帳款餘額，循環利息年率18%，循環利息採銀行墊款日方式計算。試計算(一)11月10日最低應繳金額，(二)12月10日繳清帳戶餘額。(6%)