一、選擇題(佔30%)

1.買入銀行承兌匯票時，分錄應借記：Ê買入承兌匯票Ë買入銀行承兌匯票Ì買入短期票券Í買入有價證券。

2.短期票券的利息所得，採分離課稅方式，現行規定按給付額扣繳：Ê10%Ë20%Ì25%Í30%。

3.交易性商業本票簡稱:ÊCP1ËCP2ÌBA1ÍBA2。

4.某分行每月固定成本二十萬元，其資金運用平均收益率為月息1%，資金平均變動成本率為月息0.6%，問其損益兩平所需營運量為:Ê10,000,000Ë50,000,000Ì100,000,000Í150,000,000。

5.股票市場屬於：Ê短期票券市場Ë資本市場Ì貨幣市場Í債券市場。

6.長期股權投資於期末評價若有未實現損失時應，借：Ê投資損失Ë備抵投資損失Ì其他損失Í未實現長期股權投資損失。

7.買入商業本票時，分錄應借記：Ê買入債券Ë買入商業本票Ì買入短期票券Í買入有價證券。

8.短期票券市場之信用工具，其票券到期在：Ê三年以下Ë二年以下Ì一年以下Í六個月以下。

9.買賣短期票券所獲得之利益為:Ê買賣票券利益Ë股權投資利益Ì利息收入Í承銷利益。

10.可轉讓定存單在那個市場交易：Ê債券市場Ë短期票券市場Ì資本市場Í股票市場。

11.就銀行而言存款利息支出屬於：變動成本固定成本半變動成本固定收入

12.損益平衡點等於固定成本除以變動成本變動成本率營運量邊際貢獻率

13. 接到被投資公司通知資本公積轉增資配股時，應借：應收收益借：長期股權投資借：庫存現金僅作備忘記錄。

14. 銀行之存款準備金利息收入變動費用率為5%5.15%5.55%0%。

15. 銀行之放款利息收入變動費用率為5%5.15%5.55%0%。

二、填充題(佔20%)

1.金融市場依交易之信用工具可分為：ˍˍˍˍˍˍˍ　ˍˍˍˍˍˍˍ兩種。

2.短期票券交易方式一般分為：ˍˍˍˍˍˍˍ　ˍˍˍˍˍˍˍ　ˍˍˍˍˍˍˍ　ˍˍˍˍˍˍ四種

3.銀行吸收存款資金一般用於ˍˍˍˍˍˍ　ˍˍˍˍˍˍ　ˍˍˍˍˍˍ三項，以獲取收入。

4.長期股權投資按其對被投資公司之影響力大小可分為ˍˍˍˍˍˍ　ˍˍˍˍˍˍ　ˍˍˍˍˍˍ三類。

5.貨幣市場之信用工具有ˍˍˍ　ˍˍˍ　ˍˍˍˍ　ˍˍˍˍ　ˍˍˍˍ　ˍˍˍˍ六種。

6.長期股權投資評價方法有三種其中那二種符合一般會計原則：ˍˍˍˍˍˍ　ˍˍˍˍˍˍ。

三、分錄計算(佔50%)

1-1.本年3月28日本行向中興票券公司購買9,000萬之商業本票，發行日本年3月28日，未附利率，180天期，到期日9月24日，由台灣銀行保證，貼現率年息9%。與中興票券議定成交利率年息7.5%，應付買價簽發本行支票付訖。請計算：貼現價格、稅後到期值、應付買價，並做3月28日分錄。(10%)

1-2.本年9月24日上項商業本票本日到期，經提出票據交換收訖(分離課稅稅額由本行扣繳，於次月10日以前報繳國稅局)請做本日分錄。(5%)

2-1.本年4月10日本行向天仁票券公司承購由大同公司發行之承兌匯票，金額1,000萬元，發票日本年4月10日，到期日本年4月30日，匯票未附利率，貼現率年息8.75%，雙方約定成交利率年息8.25%，應付買價轉入天仁票券公司在本行之支票存款帳戶。請計算：貼現價格、稅後到期值、應付買價，並做4月10日分錄。(10%)

2-2.本年4月30日本行前向天仁票券公司承購由大同公司發行之承兌匯票，本日到期，經提出票據交換收訖(分離課稅稅額由本行扣繳，於次月10日以前報繳國稅局)請做本日分錄。(5%)

3.本行購入台灣塑膠公司普通股票100,000股，作為長期投資，每股面額10元，市價20元，佣金0.1%，簽發本行支票一紙付訖。請做本日分錄。(5%)

4.某分行每月固定成本200萬元，所吸收存款之平均利率年息7.8%(月息0.65%)，除存款準備金10%外,餘90%運用於放款，平均利率年息12%(月息1%)，試計算損益平衡點之營運量。（存款準備金60%存放準備金乙戶，利率年息2.4%）(10%)

5.某分行本期(1至6月)盈餘目標為48,000千元，上期實際盈餘為36,030千元，試規劃本期各月自訂盈餘目標。(5%)