一、選擇題(佔30%)

1.短期票券的利息所得，按所得稅法規定採分離課稅，現行規定按給付額扣繳：10%20%25%30%

2.買賣短期票券所獲得之利益為：利息收入長期股權投資利益證券經紀收入買賣票券利益

3.下列何種報表銀行必須每月編製：日計表庫存現金表損益月報資金運用表

4.銀行必須多久辦理損益計算一次：每月每日每季每年

5.依銀行法規定銀行分配盈餘時，應提存法定盈餘公積：10%20%30%40%

6.銀行結算日是每年的：6月30日12月31日6月30日及12月31日1月1日及7月1日

7.結算時計提備抵呆帳的分錄是：借:備抵呆帳,貸:呆帳借:各項提存,貸:備抵呆帳借:各項提存,貸:各項放款借:備抵呆帳,貸:各項放款

8.依銀行法規定，銀行自有資本與風險性資產比率，不得低於：5%6%7%8%

9.依銀行法規定，銀行之法定盈餘公積未達資本總額前，其最高現金盈餘分配不得超過資本總額之：5%10%15%20%

10.就銀行而言存款利息支出屬於：變動成本固定成本半變動成本固定收入

11.損益平衡點等於固定成本除以變動成本變動成本率營運量邊際貢獻率

12.月算時有應計之營業稅，則應：借:營業收入借:應付費用貸:業務費用貸:應付費用

13.下列何者非貨幣市場之信用工具：國庫券金融債券商業本票承兌匯票

14.3月20日存入定期存款一筆，3月底該筆存款應計提幾天之應付利息：9日10日11日12日

15.3月20日撥貸短期放款一筆，3月底該筆放款應計提幾天之應收利息：9日10日11日12日

二、填充題(佔20%)

1.金融市場依交易之信用工具可分為：ˍˍˍˍˍˍˍ　ˍˍˍˍˍˍˍ兩種。

2.短期票券交易方式一般分為：ˍˍˍˍˍˍˍ　ˍˍˍˍˍˍˍ　ˍˍˍˍˍˍˍ　ˍˍˍˍˍˍ四種

3.月算有兌換利益時，應借：ˍˍˍˍˍˍˍ　貸：ˍˍˍˍˍˍˍ（請填會計科目）

4.月算應計聯行往來有利息收入時，應借：ˍˍˍˍˍˍˍ　貸：ˍˍˍˍˍˍˍ（請填會計科目）

5.定期性存款利息之計算，足月部份按ˍˍˍˍˍˍ計息，不足月部份按ˍˍˍˍˍ計息

6.月算報表有：ˍˍˍˍˍ　ˍˍˍˍˍ　ˍˍˍˍˍ　ˍˍˍˍˍ　ˍˍˍˍˍ（任填五種）

7.結算應辦之項目有：ˍˍˍˍˍˍˍ　ˍˍˍˍˍˍˍ　ˍˍˍˍˍˍ（任填三種）

三、分錄計算(佔50%)

1-1.本年3月28日本行向中興票券公司購買9,500萬之商業本票，發行日本年3月28日，未附利率，180天期，到期日9月24日，由台灣銀行保證，貼現率年息9%。與中興票券議定成交利率年息7.5%，應付買價簽發本行支票付訖，請計算：貼現價格、稅後到期值、應付買價，並做3月28日分錄。

1-2.本年9月24日上項商業本票本日到期，經提出票據交換收訖(分離課稅稅額由本行扣繳，於次月10日以前報繳國稅局)請做本日分錄。

2-1.本年5月1日千松公司發行融資性商業本票，面額5,000萬，未附利率，180天期，指定本行為擔當付款人，向本行申請保證發行，保證手續費年率1%，簽證手續費年率0.03%，承銷手續費年率0.25%本行自保自買，雙方議定貼現率年率6%，應付價款轉入該公司支票存款帳戶，試做本日分錄。

2-2.本年10月28日上項商業本票到期，自該公司支票存款帳戶轉帳收訖, 試做本日分錄。

3.某分行每月固定成本100萬元，所吸收存款之平均利率年息7.8%(月息0.65%)，除存款準備金10%外,餘90%運用於放款，平均利率年息12%(月息1%)，試計算損益平衡點之營運量及每月收益。（存款準備金60%存放準備金乙戶，利率年息2.4%）

4.某分行本期(1至6月)盈餘目標為48,000千元，上期實際盈餘為36,030千元，試規劃本期各月自訂盈餘目標。