工商時報 記者陳慧芳／台北報導

剩不到半個月就要開始報稅，正確的投保方式才能聰明節稅。壽險 業者表示，保費節稅是保險的功能之一，各項保費都可以列舉扣除， 每人每年最多可扣除2.4萬元，但有5種情況將無法順利節稅，要特別 注意；而今年新購買投資型保單者，明年將面臨所得稅、遺產稅與贈 與稅，但僅約5％的高資產客戶受影響。

接近報稅時間，民眾也開始準備相關保費單據準備報稅，國際紐約 人壽提醒，去年繳納的勞保、就業保險、軍公教保險、農保、學生平 安保險、國民年金保險等保險費，今年都可以列舉扣除，每人每年最 多可扣除2.4萬元，但全民健保費則沒有金額限制，可全數扣除。

不過，若是出現下列情況，就沒有節稅優惠，壽險業者呼籲保戶要 特別留意。一、非直系親屬︰除配偶、子女、父母外，納稅義務人幫 其他親屬買保險無法節稅。二、非撫養親屬︰若子女已成年並自行報 稅，就算父母仍在幫忙繳保費，也不能列舉扣除，但子女可在自己的 申報戶中列舉。三、要保人與被保人非同一申報戶，假設子女為父親 買保險，但不一同申報，子女無法列舉扣除父親的保費；四、若民眾 購買的是地下保單，或所謂的境外保單，也無法享有扣抵的權利。最 後，如汽車險、住宅火險等非人身保險費不能節稅，旅平險、意外險 算是人身保險，只要檢附證明，皆可列舉扣除。

今年以來銷售量大幅回溫的投資型保單，明年也將面臨所得稅、贈 與稅及遺產稅課徵，壽險業者指出，目前投資型保單市場平均累積保 費為100萬元以下的占近9成5，若以年報酬率6％估算，每年所得不過 6萬元左右，離課稅門檻仍有一大段距離，估僅約5％的高資產客戶受 影響。

第一金人壽總經理林元輝說明，以投資帳戶的收益來看，包括投資 標的贖回轉換及配息等，需先看投資標的是屬於國內或海外投資，國 內證券交易所得目前免納所得稅，但配息部分屬於存款利息及股利， 應納入所得稅；若為海外投資，就必須納入基本稅額計算，今年開始 實施後，包括投資型保單投資標的的利息、股利及海外所得獲利部分 ，在明(100)年報稅時都需要列入所得稅計算中。

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