金融海嘯打亂許多人的退休金計畫，也讓投資型保單一度「急凍」，銀行和保險業者指出，最近不少保險公司打出低費用率、免收管理費或保費折扣等促銷手法，讓投資型保單買起自第三季起明顯回溫，投資人甚至出現回復扣款熱潮。

據保險業者統計，今年第一季投資型保單（變額萬能壽險、變額年金）新契約保費收入僅154億元，第三季卻成長至549億元，投資型保單保戶合計更有近500萬戶。

保險公司主管分析，投資型保單熱賣，除了代表景氣回春，與業者紛紛打出價格戰也有很大的關係；但財政部已確定明年起，投資型保單保戶屬於投資帳戶的收益一律要課徵所得稅，可能會影響投資人意願。

保險業者解釋，財政部課稅門檻很高，其實對一般購買投資型商品的客戶影響不大，且新政策實施不溯及以往，還沒購買投資型保單的消費者可考慮在年底課稅政策實施前，投資適合商品。

且由於投資型保單的保障與投資帳戶有明確劃分，投資型保單的投資帳戶所得會依其各別所連結投資的商品標的決定徵免所得稅。根據現行稅法，99年起投資型保單的投資收益帳戶課徵所得稅時，只有全年超過27萬元以上的金融機構存款利息以及股利所得須合併個人綜所課稅；若連結的投資標的是債券，則只要按 10%稅率分離課稅。

【2009/11/13 經濟日報】