臺灣民間每逢初一、十五或初二、十六都會祭拜土地公，稱做「做牙」，而一年當中最後一次「做牙」，是在農曆十二月十六日。作尾牙是為了感謝土地公對信眾的農作收成與事業生意順利的庇佑，所以祭品會比平常多，更加隆重。
一般家裡都在這天準備掛包或潤餅，表示一年歲末的祈福及慰勞自己的意思。

臺灣民間有頭家請吃尾牙的習俗，當老闆的通常在這天準備豐盛的酒菜，犒賞員工，感謝員工這一年來辛勤的工作，為頭家賺取利潤；同時也在這天對不適任員工做一番暗示，將「雞頭」朝向頭家有意解雇的員工，代表該員工過完年之後就不必來上班了，這正是臺灣人富有人情味的地方，讓員工有心理準備，不致於影響到該名員工的家計生活。但是近年來，由於勞工權益抬頭，勞資雙方都希望能有一個較和諧的關係，所以「尾牙聚餐」時，都將「雞頭」朝天，以免造成勞資關係緊張。因此臺灣民間尾牙有句諺語：「食頭牙撚嘴鬚，食尾牙面憂憂。」因為食頭牙心情愉快，沒有辭職的疑慮，食尾牙就有被辭職的可能，所以「面憂憂」了。