買屋可節稅 地政所教撇步
房地產交易熱絡，台北縣三重地政事務所主任鄭貴春累積多年觀察和經驗，要教大家如何投資房地產，同時達到合法節稅的目的。鄭貴春服務地政業務29年，專長就是土地整體開發及區段重劃，日前受邀為台北縣地政士公會講課，其中以投資不動產、理財、節稅的內容最受關注。
增值稅減免要主動申報
鄭貴春說，一般民眾一生中可能很少交易房地產，缺乏專業知識，完全仰賴仲介商或代書，但如果能注意到幾項房地產交易重點，就算不是有錢人，一樣可以減輕在贈與和繼承時被政府剝層皮的心痛感。
一、以前課徵增值稅有「一生一屋」的最低稅率適用規定，如今政府已經放寬限制，但增值稅的減免需主動申報，民眾不要讓自己的權益睡著了。
可逐年分批移轉給子女
二、父母給子女的贈與稅免稅額已從原本的每年111萬元，提高到220萬元，即使是整棟的房地產，一樣可以將房與地的持分，以「逐年分批移轉的方式」贈與，達到節稅的效果。
三、遺產稅也要注意，如果家長不幸發生意外，子女若未成年，可善用「未成年子女的扣除額」來免稅。
同一棟樓‧節稅效益不一
四、民眾買房屋對遺產稅和贈與稅部分具有相當高的節稅價值，所以許多富人爭相購買豪宅和金店面贈與子女，因為政府是依土地的公告地價課稅，同地段公告地價略同，但同地段的不動產因為建材和其他原因，有高低不同價格，所以買愈貴的房地產，減免贈與稅的效益愈大。
同理，同棟大樓中，樓上與樓下的房與地公告地價相同，但高樓層和地面層的價值最高。
【2010/07/12／自由時報／記者翁聿煌／北縣報導】
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＜買屋理財＞節稅６妙招
一旦晉升有殼階級，與房屋相關的「稅」隨之而來，從買屋時要繳的契稅，每年固定要繳的房屋稅、地價稅，賣房子要支付的土地增值稅、財產交易所得稅，以及重購自用住宅時的退稅申請，有意贈與房子給子女時的贈與稅，都如影隨形，跟定有殼蝸牛，納稅人要善用節稅管道，減輕有殼蝸牛肩上重擔。
妙法1　重購自用住宅可退稅
換屋族要注意，無論是「先買後賣」或「先賣後買」，只要在2年內辦理產權移轉過戶，就可將已經繳出去的土地增值稅，及財產交易所得稅退回來，納稅人不要讓自己的權利睡著了。
依國稅局規定，屋主在賣屋時，必須先繳一筆土地增值稅，來年，則要針對己出售的房屋，申報財產交易所得，併入個人綜合所得稅，繳交財產交易所得稅；一般人只會注意到土地增值稅，大都忽略了國稅局針對「地上物」還要課徵一筆財產交易所得稅。
國稅局同意「重購自用住宅」可以退稅，立足點在於「自用住宅」，所以，屋主必須證明已出售的房子是自用住宅，才符合退稅條件，許多人買了新房子，就急著把戶藉遷到新房子，舊房子突然變成空戶，在戶藉上無法證明「自用住宅」，就無法退稅。
屋主要注意，至少本人、配偶，或直系親屬，其中一人的戶藉仍保留在已出售的房屋的戶藉內，才能證明重購自用住宅；此外，2年內尚未出售的舊屋，也不能出租，或作為營利事業使用，否則，都無法辦理重購自用住宅退稅。
妙法2　保留購屋單據 免課財產交易所得稅
好不容易買到房子，大多數人忙著裝潢、搬家，忘了保留購屋時的各項單據證明，舉凡：買賣房屋契約價金、房屋內外管線裝設費用、天然瓦斯裝設費用，甚至是委託房屋仲介公司介紹房子，所支付的仲介費用，收集好所有購屋單據，未來，將成為申報財產交易所得的證明，如果能證明賣房子賠錢，政府沒有理由課徵財產交易所得稅。
售屋價格通常比當初的購屋價格高，所以，國稅局大致認定，「財產交易」會有所得，大都會針對房屋的公告現值，依各地區不同的稅率（約8％～20％），直接課徵財產交易所得稅，如果納稅人無法提出證明，即使賣房子賠錢，財產交易稅照課不誤。
實際上，也有人賠錢賣房子，或者賣屋所得不到房屋公告現值的10％，只要能提出證明文件，國稅局會依照納稅人提出的購屋成本單據，依事實課稅。
納稅人所提出的單據，除了買屋當時的各項契約、單據外，在持有房屋期間，有關房屋修繕費用，如更換水、電管線的費用（裝潢費不符申請條件），屬於必要支出，也因為管線更換，而提升房價，也可以將修繕單據保留下來，在申報時交由國稅局審核，為自己爭取最大的權益。
妙法3　變更稅地種類省房屋稅
一旦成為有殼階級，每年就要繳交房屋稅與地價稅。4月份開徵的房屋稅，由於稅額較高，採取隨時變更的方式，只要房屋一變更使用，屋主應及時變稅地種類（住家用、住商兩用、營業用），避免繳交過高的稅率。
影響房屋稅、地價稅高低的關鍵，在於房屋現值以及地價高低，一般而言，鋼骨結構的大廈比鋼筋混泥土建築要值錢，而且愈高的大樓，因為造價高昂，所以相對房屋稅、地價稅都比低樓層的房子貴，因此，民眾經常發現，明明只隔一條街，但是樓層逾20樓的大華廈，房屋稅就是比隔街12層樓貴上一階。
至於老式4、5層樓公寓，隨著使用年限增長，稅捐稽徵處每年會?酌給予1％左右的折舊率，少收一點點房屋稅，尤其是沒有電梯的老公寓，一般而言，1樓 的房價最值錢，所以房屋稅也最貴，至於2～5樓，隨著爬樓梯的辛苦程度，每往上爬一層，房屋稅收遞減1成左右，以聊表對屋主的心意，而爬得愈高，房屋稅也愈便宜。
妙法4　自用住宅的地價稅較低
房屋稅與地價稅，是每個房屋所有人每年必須繳給政府的稅捐，屋主必須注意「看」房屋稅與地價稅單上，「稅地」種類，以11月開徵的地價稅為例，若是自用住宅，地價稅只有地價的0.2％，一般住宅則高達1％，差距高達5倍，屋主千萬不要讓自己的權益睡著了，明明是自用住宅，卻平白多繳了5倍的一般住宅地價稅。
各縣市稅損稽徵處通常在11月初，將地價稅單寄發給房屋所有人，屋主在收到稅單時，除了要看自己的房子究竟要繳多少地價稅外，也應該仔細看看你的稅地種類，稅地種類分為一般土地、自用住宅用地、工業用地，以及公共設施保留地，對於一般民眾而言，大都是自用住宅用地，或是一般土地。
值得注意的是，建設公司在申請建造時，通常將房屋稅地種類劃分為一般土地，當建設公司將房屋賣給屋主時，房屋的稅地種類，依然是「一般土地」，適用1％ 地價稅，如果屋主並沒有作為商業使用，或出租出去，而是作為自用住宅使用，地價稅並不會自動改為.0.2％自用住宅稅率，稅損單位依然延用建設公司申請的一般土地，對屋主課徵1％稅率。
這個時候，屋主必須自已跑一趟稅損稽徵處，將稅地種類更改為自用住宅，才能降至地價稅率至0.2％，如果屋主沒有更改稅地種類，等於是放棄自己的權利，不要奢望稅捐單位會主動幫你降稅。
依稅法規定，繳稅義務人只要在地價稅開徵前40天（9月21日前），前往房屋所在地稅捐稽徵處變更稅地種類，將一般土地，更改為自用住宅，就可以適用0.2％稅率，納稅人不要讓自己的權利睡著了，平白多繳5倍稅款。
妙法5　父母贈屋 善用免稅額
父母若有意買房子給子女，為避免被課徵贈與稅，必須提早規劃，善用每年贈與222萬元(父母各111萬元)免稅的優惠，順利贈屋給子女。
以一棟600萬元的房子為例，父母只要連續贈與3年，就可以成功贈與給子女666萬元，等於子女用自己的錢買屋，沒有贈與稅的問題。
除了每年111萬元免稅額之外，依遺產贈與稅法第27條第7款規定，父母於子女婚嫁時所贈與的財物，總金額不超過100萬元，不計入贈與總額。所以，父母可以在子女婚嫁時，再增加200萬元（父母各100萬元）的免稅額度。
也就是說，在子女婚嫁當年，父母總共可贈與給子女422萬元（222萬元加200萬元），在物價與房價齊揚的時候，及早完成贈屋動作，以免追不上房價上揚的走勢。
妙法6　跨年贈與 節省贈與稅
至於有意將現有不動產贈與給子女的父母，則可以運用跨年的時機，先贈與土地，再贈地上物房屋，將房價總額切割，來減輕贈與稅額。
贈與稅的課稅依據，是由每年的1月1日起至12月31日止，有意將房屋贈與給子女的父母，可以在12月31日之前先贈與土地；跨年1月1日再贈與房屋，雖然贈與時間幾乎接連辦理，但由於跨年，因此分開計算贈與稅。
12月31日以前依前一年課徵贈與稅，由於總金額被切割分開，成功避開高稅率；至於1月1日贈與的地上物，則依當年的贈與金額課稅，由於課稅金額切割開來，有機會避開高稅率，進而節省贈與稅的負擔。
來源查理王后秘密花園
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