拜網路的便利性所賜，透過國稅局提供的電子申報繳稅軟體，並依照軟體指示輸入各項資料，每個人都可以輕鬆算出每年該繳或該退的所得稅款。儘管計算稅款的「外援」很多， 總是弄不清楚「稅金」（應納或應退稅額）到底是怎麼產生的人，還是有可能遺漏掉抵稅權利，甚至多繳冤枉稅了。
想要自己算算看稅金的納稅人，必須要記住兩個基本計稅公式：

第一步：先算出綜合所得淨額

舉例來說，單身沒有申報任何扶養親屬的小莉，今年頭一年報稅，全年收入很單純，只有薪資所得以及父母幫她在銀行開立的100萬元定存帳戶利息。

小莉收到公司發給99年的薪資所得扣繳憑單，年所得是70萬元，扣繳稅額為1.5萬元；定存利息所得全年是1.5萬元，扣繳稅款則是1,500元。

小莉的綜合所得總額就是「薪資+利息」共計73萬元；小莉因是單身，未申報其他扶養親屬，所以全部的免稅額只有一個，99年度每人為8.2萬元；小莉因為有薪資收入，可以扣除「薪資特別扣除額」，99年可扣除10.4萬元；小莉選擇以標準扣除額報稅，99年標準扣除額單身者可減除7.6萬元。

加上小莉有一筆定存收入3萬元，適用儲蓄投資特別扣除額27萬元免稅條件，因為全年只有3萬元，所以最多只能扣減3萬元。合計小莉的一般及特別扣除額（薪資及儲蓄投資﹞是：7.6萬元+10.4萬元+3萬元=21 萬元

依據「綜合所得淨額」的計算公式，小莉的綜合所得淨額:73萬元（全年所得總額）-8.2萬元（免稅額）-21萬元（全部扣除額）=43.8萬元

第二步：算出需繳納或應退稅金額

小莉的綜合所得淨額是43.8萬元，查稅率表可知適用第一級距稅率5%，累進差額則為0元。在未扣減各項抵稅額與已扣繳稅額前，計算小莉的應納稅額是2.19萬元。

小莉既未投資股票，99年也沒有重購自用住宅的情形，因此小莉沒有「抵減稅額」可用，但前述小莉全年70萬元薪資中，公司共扣繳1.5萬元稅款，100萬元定存利息也有1,500元扣繳稅款，合計扣繳稅款是1.65萬元。

小莉原應負擔的總所得稅是2.19萬元，可以再減除已被扣取的1.65萬元預扣所得稅，小莉還要再補繳5,400元所得稅。

對於所得單純，且沒有扣抵稅額或大陸所得的民眾，如案例中的「小莉」，自行計算所得稅相對簡單；若屬所得複雜的民眾，最好還是借重網路申報的代算功能，或者自行到各國稅局網站所提供的簡易所得稅試算功能，計算所應退補的所得稅，比較不容易出錯。

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2011新增四項扣除額，上網查真EASY

作者：   |   更新日期：2011/04/19

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繼去年政府提供報稅民眾包括保險費、購屋借款利息及教育學費特別扣除額的網路查調服務後，今年更擴大查詢範圍到七種，新增可查調的扣除額資料包括有: 捐贈、醫藥及生育費、災害損失及身心障礙扣除額。

新增捐贈、醫藥、災害損失及身心障礙四項新增捐贈、醫藥及生育費、災害損失及身心障礙扣除額等四項資料查詢，民眾可在報稅期間上網登入財政部電子申報繳稅服務網（http：//tax. nat.gov.tw）查詢下載；或是親自到戶籍所在地的國稅局臨櫃查詢。

必須注意的是，因為單據提供單位電子化程度不同，相關扣除額資料仍無法完整提供，未納入查詢範圍內的資料，納稅人還是要自行收集並檢附單據，才不會影響節稅權益。新增四項扣除額資料，目前可供查詢範圍分別是：

一、捐贈：政治獻金部分，僅有監察院提供的擬參選人政治獻金資料，也就是今年僅能查詢到捐贈政治獻金給去（99）年五都市長及市議員選舉擬參選人的資料；至於政黨或政府機關的捐贈資料尚未納入查詢範圍，必須自行蒐集。

《看愛心節稅：現金、實物抵稅效果大不同文章》

捐款給公益慈善團體方面，計有中華民國紅十字會、慈濟慈善事業基金會、勵馨基金會、家扶中心及世界展望會等22個公益團體的受贈資料可供查詢。

二、醫藥及生育費：可查詢範圍僅限台大、榮總、三總、署立醫院及市立聯合醫院等73家公立醫院；及新光、亞東、馬偕、慈濟等6家私立醫院的醫藥費用證明等資料可，其他私立醫院如長庚、私人診所及療養院等醫療機構的資料尚未納入查詢範圍。

三、災害損失：僅限納稅人已向稅捐機關報備且經核定的天災損失資料。

四、身心障礙扣除額：僅限已領有身障手冊且前一年度已申報身心障礙扣除額的納稅人資料。雖有身障手冊、但從未申報身心障礙扣除額的納稅人資料，或屬於精神衛生法規範的精神疾病，納稅人均需自行加附醫生診斷證明，才能列報減稅。

透過網路下載或臨櫃查詢七大類扣除額電子化單據者，報稅時均可免再檢附繳費單據，即可享有列報減除各項扣除額的權利，不但保有節稅優惠，這項服務更可讓納稅人省去蒐集單據的麻煩，估計有540萬戶受惠。

若有遺漏可自行自行檢附列報扣除不過財政部仍然提醒，政府提供的單據是以可以蒐集到的資料為限，難免會有疏漏。因此，納稅人手上中若有其他支出單據，還是應該自行檢附列報扣除，免得多繳冤枉稅。

財政部去年首度實施列舉扣除額單據電子化查詢服務，去年申報期間查詢件數達到325萬件，利用率為總結算申報件數的60.7%。

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2011報稅利多：稅率、級距雙降

作者：   |   更新日期：2011/04/19

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100年，可以說是「家家戶戶減稅年」。5月報稅時，受到個人綜合所得稅稅率與級距雙降的影響，全台520萬個申報戶，都能明顯感受降稅好處，平均每戶降稅8%。「降最大」的族群首推稅率級距在30%以下的380萬戶中產階級；其中，又以減除各項扣、免額後，淨所得在50萬元以下的家庭，減稅幅度最多可以達到三成受惠最大。

前三級稅率各下降1%今年申報的是99年度的所得，假設所得不變之下，個人綜所前三級稅率下降（原21%以下稅率各降1%，見表一），五個稅率級距起徵額均向上提高（最低級距起徵額自41萬元調高為50萬元）之下，政府釋出的減稅利益達到248億元，平均每戶至少減稅477元。

100年綜合所得稅稅率、級距雙降比較表

淨所得41~50萬元受惠最大稅率下降與級距起徵額調高的最大受惠族群，首推淨所得介於41萬元到50萬元間的納稅家庭。這一級距區間的報稅家庭，原本應按13%稅率繳稅，100年申報99年所得稅時，將直接落入最低級距稅率5%的適用範範圍。
以四口之家、夫妻年所得淨額約50萬元的雙薪家庭為例，未降稅前應按照13%稅率課稅，應繳所得稅額約3.63萬元，今年5月報稅改按調整後的稅率與級距計算後，適用稅率降到5%，應繳納稅額也減為2.5萬元，稅額少了1.13萬元，減幅達31%。

99年度個人綜所稅率只有最低三個級距稅率各降1%（分別為5%、12%及20%）；起徵金額調幅最多者也只有第一級距5%的族群家庭，顯現的結果是: 年收入愈低者，減稅幅度相對較大。另外，級距與稅率雙降之下，介於新舊二個稅率級距 間的族群，因級距適用金額上調，產生稅率自然「降級」者，降稅利益亦會高於僅享有調降稅率一種好處的家庭。

例如，同樣適用最低級距率5%課稅，亦為雙薪四口之家、但夫妻年所得淨額為40萬元者，100年報稅時，適用的課稅級距不變，仍在最低一級，只有稅率自6%降為5%，原本應繳納2.4萬元所得稅，今年減為2萬元，減稅額是4,000元，稅額減幅只有17%。相較稅率與級距雙降的年所得淨額50萬元雙薪四口之家，僅享有稅率下降的家庭，減稅幅度明顯少了一半。

所謂年所得淨額是指各項應課徵所得稅的收入，如薪資、股利等，扣除免稅額、扣除額之後的淨額。

文中案例參考算式如下：