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2021-10-24 05:52:02PChome書店

稅法各論(上)(四版)


稅法各論(上)(四版)
作者:陳清秀 出版社:元照出版 出版日期:2021-10-01 00:00:00

<內容簡介>

一、本書對於所得稅法及營業稅法進行理論體系分析探討,可使讀者理解各項稅法的基本概念及其背後之基本法理,並培養讀者解決稅法問題之能力。

二、可作為大學講授稅法教科書,亦可供法官、律師及實務界人士辦案之參考,並可作為準備國家考試稅法科目之參考用書,具有理論及實用價值。

★目錄:

四版序
自序

第一章 導論
壹、稅捐種類的建制原則/1
貳、對於所得及財產的課稅/10
參、對於所得及財產之使用的課稅/26
肆、特別社會目的稅/33

第二章 個人綜合所得稅
第一節 概說/41
前言/41
第二節 稅捐主體:納稅義務人/41
壹、自然人:個人/41
貳、課稅單位/45
第三節 所得稅之稅捐客體/52
壹、所得之概念/52
貳、課稅所得之問題/58
參、境內來源所得與境外來源所得/66
第四節 稅捐客體之歸屬/83
壹、所得之主體歸屬/83
貳、所得的歸屬年度之判斷原則/105
第五節 稅基:課稅所得之計算/115
壹、年度課稅原則/115
貳、客觀的淨額所得原則/118
參、各類所得之計算/146
肆、損益通算/218
伍、個人損失之跨年度扣除/222
陸、主觀的淨額所得之原則:個人及家庭生活費所需所得不課稅原則/223
柒、物價變動與實價課稅/241
第六節 稅率/244
壹、綜合所得,累進稅率制度/244
貳、分開計稅/245
第七節 減免/246
壹、所得稅法第4條有關免徵所得稅規定/246
貳、重購自用住宅之稅額扣抵/251
第八節 稽徵程序/252
壹、結算申報/252
貳、扣繳/253
參、核定/267

第三章 營利事業所得稅
第一節 納稅義務人/269
壹、營利事業/269
貳、公益團體/274
第二節 所得歸屬年度之判斷:收益、費用之認列基準/274
壹、收益之認列基準/274
貳、成本費用與損失之認列基準/289
參、成本費用與收益對應原則/294
第三節 營利事業所得之計算/296
壹、概說/296
貳、收入的計算/301
參、成本費用的計算/318
肆、隱藏的盈餘分配/390
伍、特殊行業之所得計算方式/399
陸、概算所得/402
第四節 稅率/402
第五節 舊兩稅合一制度及股利所得課稅新制/403
壹、法人獨立課稅之法理/403
貳、兩稅合一之立法理由/403
參、2014年財政健全方案,修正「完全設算扣抵制」為「部分設算扣抵制」/406
肆、2018年所得稅制優化方案,廢除兩稅合一制度,改採股利所得課稅新制/409
伍、未分配盈餘之課稅/410
陸、不合常規之股權移轉調整補稅或一併處罰/419
第六節 有限合夥法人之課稅/428
壹、前言/428
貳、有限合夥組織之特殊性/429
參、有限合夥法人之課稅/432
第七節 公益慈善機關團體所得之免稅與課稅/443
壹、概說/443
貳、公益團體免稅適用標準/443
參、公益團體所得額之計算及查核/451
肆、宗教團體之免稅/452
伍、祭祀公業應否課徵營利事業所得稅/453
第八節 國際租稅/454
壹、概說/454
貳、雙重課稅之排除/461
參、對於非居住者及國外營利事業之所得課稅/472
肆、對於利用租稅天堂避稅的防制對策/476
伍、移轉訂價稅制/485
陸、跨國關係企業費用分攤稅制/496
柒、過少資本稅制/501
第九節 電子商務交易所得之課稅/511
壹、電子商務交易之意義/511
貳、電子商務交易之課稅原則/513
參、電子商務交易所得之課稅/515
第十節 稽徵程序及處罰/539
壹、暫繳/539
貳、結算申報/541
參、申請適用所得稅協定/547
肆、調查/548
伍、核定/549
陸、罰則/549

第四章 所得基本稅額制度
壹、概說/555
貳、基本稅額/555
參、適用範圍/556
肆、營利事業基本稅額/559
伍、個人之基本稅額/564
陸、基本稅額之申報/577
柒、過渡期間之補救措施/580

第五章 營業稅法
第一節 稅捐主體與稅捐客體/583
壹、概說/583
貳、稅捐主體/590
參、稅捐客體/600
第二節 稅捐客體的歸屬、稅基與稅率/640
壹、稅捐客體的歸屬/640
貳、稅基/655
參、稅率/675
肆、進項稅額/685
伍、稽徵程序/706
第三節 營業稅法之罰則體系/720
壹、概說/720
貳、營業稅法上罰則類型/723
參、漏稅罰之處罰要件/731
肆、一行為不二罰/743
伍、違章事實之認定與舉證責任/749
陸、漏稅罰之免罰/758
柒、逃漏稅行為之類型/759
捌、處罰程序保障/768
玖、結論:建議/769

附錄
一、稅法各論期中考試模擬試題/773
二、稅法各論期末考試模擬試題/781
三、歷屆國家考試稅法考古題/789

參考文獻/799